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行業知識

  • 英國VAT計算詳解 | 亞馬遜新手必看

  • 發布日期【2017-10-11】
  • 隨著全球電子商務格局的轉變,越來越多的零售商發現,海外市場的潛力十分巨大。但賣家們拓展新領域時一定要注意繳納增值稅。而關于VAT的計算一直是許多賣家頭疼的事情,今天,我們就來具體講講VAT的計算方法。

    VAT,英文全稱 Value Added Tax,增值稅。是歐盟國家的一種稅制。適用于在英國境內產生的進口,商業交易以及服務行為。

    英國的VAT(增值稅)由進口增值稅(IMPORT VAT)、銷售增值稅(SALES VAT)兩個兩個獨立繳納的稅項組成。

    進口增值稅(IMPORT VAT):即進口VAT。當商家的貨物進入英國,商家需要繳納貨物的進口增值稅。當貨物銷售后,商家需按季度申報退回這部分支出。

    銷售增值稅(SALES VAT):即銷售VAT。當商家的貨物在英國銷售后,需要按銷售額上繳相應的銷售稅。



    那么,賣家們該如何繳納VAT增值稅?

    VAT稅號注冊后,有兩種途徑申請退稅(進口增值稅)和繳稅(銷售稅VAT):

    1、使用英國稅務部門的官方在線操作系統自行申報;

    2、指定正規代理公司代為操作(插播一句,我們文浩電商學院便可以提供此服務)。

    這里需要注意的是VAT稅號申請通過后,請務必要進行稅務申報,每季度申報一次,以免VAT稅號被政府凍結。如果賣家不依法進行VAT稅務申報,造成VAT稅號被凍結或其他法律責任都將由賣家自己承擔。

    接下來,我們來說說VAT的具體計算方法:

    VAT增值稅有三種稅率:

    20% 的標準稅率(適用于絕大多數商品和服務)

    5% 的低稅率(比如家庭用電或者汽油等)

    0% 的稅率(適用于極個別情況)

    知曉了稅率之后我們該如何繳納VAT呢,其實是有具體的計算公式的

    1)進口增值稅(IMPORT VAT)=(申報貨值+頭程運費 +進口關稅)*VAT費率(20%)

    進口關稅 =申報貨值 X商品稅率(不同商品,稅率不同)

    2)銷售增值稅(SALES VAT)=最終銷售價格/ 6
    3)實際繳納VAT(增值稅)=銷售增值稅(SALES VAT)-進口增值稅(IMPORT VAT)
    通常銷售稅VAT是指貨物賣出后,要上繳的售后稅,不同類別的產品收取的增值稅VAT費率也不同,絕大多類產品按標準VAT稅率20%計的。

    有賣家看的可能還是比較蒙圈,那么我們就舉例來說明吧!

    假設某款包包賣家正發往英國,數量為200個,申報價值 20 英鎊/個。那么,這些包包總的申報貨值為4000英鎊,頭程運費共500英鎊,包包稅率10%。在亞馬遜的最終銷售價格為100英鎊/個。那么,賣家當季實際需要繳納多少增值稅?

    1)進口VAT計算:

    關稅=申報貨值 X商品稅率 = 4000*10% = 400英鎊

    進口增值稅(IMPORT VAT)=(申報貨值 + 頭程運費 +關稅)X 20% =(4000+500+400)X 20% = 980英鎊

    注意,申報VAT時,已繳納的關稅400鎊不可退回或抵扣;進口增值稅980鎊在季度申報時退回,可用于抵扣銷售VAT。

    2)銷售VAT計算:
    假如這些包包在當季線上銷售,最終銷售價格為100英鎊/個,實際銷售可能會出現以下幾個情況:

    1)包包銷售數量為0。即銷售額為0,銷售增值稅為0,賣家可獲得退稅(進口增值稅)980英鎊。

    2)包包200個全部售出。即銷售額為20,000英鎊,銷售增值稅為 20,000/6=3333.3英鎊, 應繳VAT(增值稅)為3333.3-980=2353.3英鎊

    3)包包只售出了一部分,比如100個,那么銷售額為10000英鎊,銷售增值稅為10000/6=1666.6英鎊,應繳VAT(增值稅)為1666.6-980= 686.6英鎊。

    4)如果包包只售出50個,此時的銷售增值稅為50*100/6=833.3,此時,銷售增值稅低于進口增值稅980英鎊,此時應繳VAT(增值稅)為833.3-980=-146.7英鎊。也就是說,此時,抵扣VAT后,你將被退回146.7英鎊。

    如此的講解是不是很直白淺顯, 總之一句話,當賣家的進口VAT大于銷售VAT時,賣家將獲得退稅;反之,則需補繳抵扣多出的銷售稅。

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